Как ФК и СРО будут проверять соблюдение антиотмывочных правил аудиторами

Приложение к протоколу заочного голосования Совета по аудиторской деятельности от 15.02.2019 г. N 45 содержит рекомендации по проведению проверок соблюдения аудиторскими компаниями норм о противодействии отмыванию доходов, финансированию терроризма и распространения оружия массового поражения.

Субъектами контроля выступают Федеральное казначейство и СРО — они будут проверять аудиторов согласно правилам, изложенным в упомянутом документе.

Согласно правилам по ВККР, СРО и ФК должны будут установить принципы риск-ориентированного подхода.
Предположительно ранжирование будет выглядеть следующим образом:

• высокие риски — присваиваются аудиторам, работающим с ОЗХС, а также совершающим операции в пользу клиентов;
• умеренные — у всех остальных аудиторских компаний;
• минимальные — у индивидуальных аудиторов.

Принципы присваивания рисков могут пересматриваться не реже чем один раз в три года или при существенных изменениях:

• в нормах ПОД/ФТ;
• экономических показателей государства;
• в деятельности подконтрольных хозяйствующих субъектов.

Аудиторов с низким уровнем рисков ожидают:

• мероприятия по профилактике;
• мониторинг;
• документарные ревизии внепланового характера.

При среднем уровне рисков добавляются документарные плановые проверки, при высоком — выездные, в том числе незапланированные. Наиболее пристальному вниманию подвергнутся аудиторские компании, совершавшие от имени или по поручению клиентов следующие типы сделок:

• с недвижимым имуществом;
• по управлению финансовыми средствами или ЦБ (ценными бумагами);
• по привлечению денежных средств для создания организаций, сопровождения их деятельности, управления ими;
• по управлению банковскими счетами клиента или счетами ЦБ;
• по созданию, покупке, продаже предприятий, обеспечению их деятельности, осуществлению контроля над их управлением.

Упомянутую категорию аудиторов будут проверять на соответствие правилам идентификации клиентов, внутреннего контроля, наличие личного кабинета на портале Росфинмониторинга (РФМ). Также внимание будет уделяться своевременному представлению данных в РФМ и соблюдению аудитором конфиденциальности.

Прочие аудиторские компании будут проверяться по стандартной схеме — без внутреннего контроля и вопросов об идентификации клиентов.